Czym jest fundacja rodzinna i jak ją założyć?
Fundacja rodzinna to nowa instytucja w polskim prawie, która zyskuje na popularności wśród przedsiębiorców. Jakie są jej główne założenia i jakie korzyści może przynieść rodzinom prowadzącym biznesy?
Fundacje rodzinne są zakładane coraz częściej. To efekt m.in. prawa podatkowego
Co to jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to forma prawna, która umożliwia przedsiębiorcom zabezpieczenie majątku i jego przekazanie kolejnym pokoleniom. Wprowadzona w 2023 roku, fundacja rodzinna ma na celu wspieranie budowania rodzinnych majątków oraz zapewnienie dobrobytu kolejnym pokoleniom. Dzięki niej możliwe jest skuteczne zarządzanie majątkiem w interesie beneficjentów.
Fundacja może także wypłacać beneficjentom świadczenia, finansować edukację czy wspierać inwestycje, co czyni ją atrakcyjnym narzędziem sukcesji.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Program Money.pl 13.12 | Kolejne zmiany w podatkach. Polski Ład przypomina o sobie
Fundacje rodzinne zostały wprowadzone jako narzędzie wspierające sukcesję firm rodzinnych. Polscy przedsiębiorcy podkreślają, że fundacje miały na celu wspieranie budowania rodzinnych majątków i zapewnienie dobrobytu kolejnym pokoleniom. Jednak nowe przepisy mogą ograniczyć możliwości reinwestowania zysków i długoterminowego zarządzania, co jest kluczowe dla małych i średnich firm rodzinnych.
Jak założyć fundację rodzinną?
Za założenie fundacji rodzinnej odpowiada fundator - staje on w obowiązku przekazania do niej części swojego majątku. Konieczne jest także wniesienie funduszu założycielskiego - jego minimalna wartość to 100 000 złotych.
Do założenia fundacji rodzinnej jest wymagany jeden z dwóch dokumentów. Jeden z nich to akt założycielski, który sporządza się za życia fundatora. Określa on także zasady działania fundacji. Testament pozwala z kolei na powołanie fundacji po śmierci jej fundatora.
Jakie podatki płacimy w fundacji rodzinnej?
Fundacja rodzinna to stosunkowo atrakcyjny podmiot, jeśli chodzi o opodatkowanie majątku. Fundacja podlega bowiem przepisom dotyczącym podatku CIT, a więc dochodowego od osób prawnych. W związku z tym fundacja rodzinna jest zwolniona z płacenia tego podatku za wyjątkiem:
- działalności gospodarczej fundacji rodzinnej, która wykracza poza zakres określony w ustawie o fundacji rodzinnej z dnia 26 stycznia 2023 r.;
- dochodów fundacji rodzinnej uzyskiwanych z najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, których przedmiotem jest przedsiębiorstwo, zorganizowana część przedsiębiorstwa lub inne składniki majątku, służące prowadzeniu działalności przez beneficjenta, fundatora lub podmioty powiązane w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 z fundacją rodzinną, jeśli udziały lub prawa wynoszą co najmniej 5%.
Ponadto fundacja musi zostać zgłoszona do rejestru w ciągu 6 miesięcy od powstania - w przeciwnym razie traci prawo do zwolnienia z podatku.
Fundacja rodzinna nie płaci także składki zdrowotnej i daniny solidarnościowej, a świadczenia wypłacane przez fundację nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn.
Jakie są zalety fundacji rodzinnej?
Jednym z głównych atutów fundacji rodzinnej jest możliwość zabezpieczenia majątku przed niekontrolowanym podziałem. Dzięki fundacji rodzina może czerpać korzyści z wypracowanego zysku, jednocześnie eliminując ryzyko ingerencji zewnętrznych podmiotów w zarządzanie firmą. Fundacja działa jak parasol ochronny, zapewniając stabilność i bezpieczeństwo ekonomiczne dla kolejnych pokoleń. Dodatkowo, fundacja rodzinna pozwala na długoterminowe zarządzanie majątkiem, co jest szczególnie ważne dla małych i średnich przedsiębiorstw.
Jednym z głównych wyzwań stojących przed fundacjami rodzinnymi są zmiany legislacyjne. Ministerstwo Finansów obawia się, że fundacje mogą być wykorzystywane do unikania opodatkowania, co prowadzi do planowania nowych regulacji. Wprowadzenie dodatkowych przepisów ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego, jednak budzi to obawy wśród przedsiębiorców, którzy obawiają się, że zmiany te mogą ograniczyć korzyści płynące z zakładania fundacji.
Czytaj także: Co to jest dywidenda i kto może ją otrzymać?
Pomimo wyzwań, fundacje rodzinne cieszą się dużym zainteresowaniem wśród polskich przedsiębiorców. W ciągu pierwszego roku od wprowadzenia ustawy zarejestrowano ponad 1000 fundacji. Fundacje rodzinne mają potencjał, aby stać się kluczowym elementem polskiego systemu prawnego. Rada Przedsiębiorczości podkreśla, że odpowiednie podejście do legislacyjnych modyfikacji może wspierać rozwój polskiego biznesu rodzinnego. Fundacje rodzinne mogą przyczynić się do stabilizacji i rozwoju firm, zapewniając im długoterminowe bezpieczeństwo i możliwość przekazywania majątku kolejnym pokoleniom.
Fundacje rodzinne stanowią nowoczesne rozwiązanie dla polskich przedsiębiorców, które może znacząco wpłynąć na stabilność i rozwój firm rodzinnych. Kluczowe jest jednak, aby przepisy prawne były dostosowane do potrzeb przedsiębiorców i nie ograniczały korzyści płynących z zakładania fundacji. Właściwe podejście do legislacyjnych modyfikacji oraz edukacja w tym zakresie mogą przyczynić się do pełnego wykorzystania potencjału, jaki niesie ze sobą ta forma prawna.
