Odsetki ZUS - ile wynoszą i gdzie trzeba je zapłacić?

W ostatnich miesiącach stawka odsetek od zaległości w składkach ZUS nie uległa praktycznie żadnej zmianie. Warto bowiem pamiętać, że ich wysokość jest bezpośrednio powiązana z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, jeśli chodzi o wysokość stóp procentowych. Te zaś pozostają niezmienne od 5 października 2023 r.

Ich wysokość wynosi więc:

• 14,50% w skali roku - stawka podstawowa;
• 7,25% w skali roku - stawka obniżona odsetek oraz stawka opłaty prolongacyjnej;
• 21,75% w skali roku - stawka podwyższona.

Wiele wskazuje na to, że wymienione wyżej stawki nie zmienią się w pierwszych miesiącach 2025 r. Pierwszych zmian w tym zakresie możemy spodziewać się dopiero - według zapowiedzi członków Rady Polityki Pieniężnej - po zakończeniu pierwszego kwartału tego roku.

Czytaj także: Rewolucja w L4. ZUS przejmie płatność zasiłków chorobowych?

Według aktualnej ordynacji podatkowej odsetek za zwłokę nie nalicza się, jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej.

Ta stawka od dłuższego czasu nie była zmieniana - wynosi ona 2,90 złotych. Tym samym trzykrotność tej opłaty - będąca wartością graniczną dla kwoty naliczania odsetek - to 8,70 złotych.

W przypadku składek na ubezpieczenia społeczne odsetek za zwłokę nie nalicza się, jeżeli ich wysokość nie przekraczałaby 1% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Od 1 stycznia 2025 r. wysokość minimalnego wynagrodzenia to 4666 złotych, a więc kwota graniczna do wyliczenia odsetek to 46,66 złotych.

Czytaj także: Pracował przez 62 lata. Oto rekordowa emerytura seniora ze Śląska

Rozliczenie i księgowanie odsetek ZUS wiąże się z przestrzeganiem określonych zasad. Przedsiębiorcy muszą być świadomi, że na każdej zwłoce w płatnościach ZUS naliczane są odsetki, które mogą znacząco wpłynąć na saldo zaległości. Aby tego uniknąć, należy dbać o terminowe płatności oraz monitorować zmiany w stawkach odsetek, które mogą ułatwić zarządzanie finansami firmy.

Księgowanie odbywa się zgodnie z narzuconymi przez ZUS regulacjami, a wszystkie płatności z tytułu składek - także odsetki - powinny być kierowane na konto ZUS przypisane do danego podatnika. Istnieje możliwość skorygowania wysokości płaconych składek, co wpływa na zmniejszenie wysokości należnych odsetek. Ważne jest, aby przedsiębiorca regularnie sprawdzał swoje zobowiązania, co pozwala uniknąć niepotrzebnych kosztów związanych z niespodziewanymi odsetkami.

W przypadku zaległości w składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, przedsiębiorcy mogą ubiegać się o umorzenie odsetek ZUS. Proces ten jest regulowany poprzez szczegółowe przepisy, które pozwalają na umorzenie nieopłaconych składek oraz związanych z nimi odsetek za zwłokę. Aby kwalifikować się do takiego zwolnienia, osoby prowadzące działalność muszą złożyć odpowiedni wniosek.

Czytaj także: Prezes ZUS o podniesieniu wieku emerytalnego. "Ze wszech miar uzasadnione"

Umorzeniu mogą podlegać składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe, zdrowotne i Fundusz Pracy, a także powiązane z nimi odsetki. Umorzenie dotyczy zazwyczaj należności zaległych sprzed określonego czasu i wymaga spełnienia specjalnych warunków, takich jak brak zaległości z bieżącymi opłatami, co jest kluczowe przy weryfikacji wniosku.

Warto także pamiętać, że ZUS może upomnieć się o zaległe odsetki i składki ZUS, nawet po śmierci osoby zobowiązanej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, spadkobiercy mogą zostać obciążeni odpowiedzialnością za długi zmarłego, w tym również za naliczone do dnia śmierci odsetki. Taka sytuacja może znacznie skomplikować proces dziedziczenia, więc istotne jest, aby wcześniej upewnić się o stanie finansowym dziedziczonego majątku.