Ulga abolicyjna pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania. Komu przysługuje?

Ulga abolicyjna to niezwykle istotny mechanizm dla Polaków pracujących za granicą, który pomaga uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych poza Polską. Pomimo że wiele krajów europejskich ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską, ulga ta ma szczególne znaczenie w kontekście krajów, w których takie umowy nie są wystarczająco korzystne. Celem ulgi abolicyjnej jest zrównanie metod rozliczania podatków, aby nie obciążać nadmiernie obywateli pracujących za granicą.

W ciągu ostatnich lat ulga abolicyjna była przedmiotem wielu zmian legislacyjnych, które miały na celu jej dostosowanie do zmieniających się potrzeb rynku pracy oraz prawodawstwa międzynarodowego. Dzięki niej podatnicy mogą korzystać z odliczeń, które zmniejszą ich obciążenie fiskalne w Polsce.

Mechanizm ulgi abolicyjnej opiera się na dwóch głównych metodach rozliczania podatków: metodzie zaliczenia podatkowego oraz metodzie wyłączenia z progresją. Metoda zaliczenia polega na deklarowaniu zagranicznych dochodów w polskim zeznaniu podatkowym, a następnie odliczaniu podatku zapłaconego za granicą od należnego podatku w Polsce. Jest to kluczem w krajach takich jak Stany Zjednoczone czy Australia, gdzie umowy nie oferują prostego wyłączenia z opodatkowania.

Z kolei metoda wyłączenia z progresją pozwala na całkowite uniknięcie podwójnego opodatkowania poprzez wykluczenie dochodów zagranicznych z polskiego opodatkowania, choć wpływają one na stawkę podatku od dochodów krajowych. Ta metoda ma zastosowanie w wielu krajach europejskich, a także w Chinach czy Japonii.

Od początku 2021 roku wprowadzono szereg istotnych zmian dotyczących ulgi abolicyjnej. Limit przychodów, które można odliczyć w ramach tego mechanizmu, został znacznie ograniczony. Dla wielu Polaków pracujących za granicą oznacza to konieczność ponownego przemyślenia swojej strategii podatkowej. Obniżona ulga wynosi teraz jedynie 1 360 zł rocznie i dotyczy przychodów z krajów, gdzie obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia.

Nowe przepisy dotyczące ulgi abolicyjnej najbardziej dotknęły tych, którzy osiągają wysokie dochody za granicą, a także tych, którzy pracują w krajach objętych mniej korzystnymi umowami podatkowymi. Niższa kwota odliczenia to wyzwanie, które wymaga odpowiedniego podejścia do planowania podatkowego i często wiąże się z koniecznością poszukiwania alternatywnych rozwiązań.

Ulga abolicyjna jest naliczana w momencie rozliczania z fiskusem. Wymaga ona złożenia załączników PIT/O oraz PIT-ZG, które dołączamy do rozliczenia rocznego PIT-36, PIT-36 L lub PIT-28. Na potwierdzenie możliwości skorzystania z ulgi musimy posiadać dokumenty stwierdzające zapłacenie podatku za granicą. Nie musimy ich jednak dołączać do zeznania podatkowego - wystarczy przechowywać je do 5 lat od końca roku, w którym złożono zeznanie.

Przygotowanie poprawnego zeznania podatkowego wymaga znajomości nie tylko przepisów dotyczących ulgi abolicyjnej, ale także zasad przeliczania dochodów zagranicznych na złote. Średni kurs Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu staje się tutaj kluczowym elementem.

Osoby korzystające z ulgi powinny również pamiętać o możliwych do odliczenia składkach na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Chociaż składki te są generalnie odliczane od dochodu lub podatku, w przypadku międzynarodowych rozliczeń, ich specyfika może wymagać dodatkowej uwagi.